Imposto de nômade digital na Espanha: guia 2026

Você vira residente fiscal na Espanha quando passa mais de 183 dias no ano no país ou quando é lá que fica o núcleo da sua atividade ou dos seus interesses econômicos. Daí em diante, paga imposto de renda espanhol (IRPF) e, como autônomo, a Seguridad Social. O regime especial de 24% pode reduzir a conta, conforme o caso.

Este guia usa o texto das leis no BOE (Boletín Oficial del Estado, o diário oficial espanhol) e da Receita Federal, consultados em 11/10/2026. As contas de exemplo são ilustrativas: imposto é matéria em que cada caso tem detalhes. Antes de mudar de país, confirme tudo com um contador ou advogado tributarista que conheça Brasil e Espanha. Para o visto em si, veja requisitos do visto nômade digital da Espanha.

Quando você vira residente fiscal na Espanha?

A lei do IRPF diz que tem residência habitual na Espanha quem cumpre qualquer um de dois critérios. O primeiro é permanecer mais de 183 dias durante o ano natural, contando as ausências esporádicas, a menos que você prove residência fiscal em outro país. O segundo é ter na Espanha o “núcleo principal ou a base de suas atividades ou interesses econômicos, de forma direta ou indireta” (artigo 9 da Ley 35/2006).

Dois pontos pesam para quem trabalha remoto:

• O critério econômico vale mesmo com menos dias. Quem mora na Espanha e fatura de lá não escapa só por viajar bastante.
• Há uma presunção familiar. A lei presume, salvo prova em contrário, que você é residente se o cônjuge não separado legalmente e os filhos menores que dependem de você moram habitualmente na Espanha.

Quem fica como turista ou muda de país a cada 3 meses, sem criar base em nenhum, tem outra situação. Mas o visto de nômade digital pressupõe morar na Espanha, e o Guilherme mora em Barcelona com esse visto, como conta no vídeo. Ele trata o imposto espanhol como parte da conta de quem se muda.

Quanto custa a Seguridad Social de autônomo em 2026?

Quem presta serviço por conta própria na Espanha se inscreve como autônomo e paga a Seguridad Social todo mês, mesmo sem imposto de renda a pagar. Desde 2023, o valor depende do rendimento líquido mensal, dentro de uma tabela de tramos (faixas de rendimento).

Pela Orden PJC/297/2026, os tipos de cotização do autônomo em 2026 são 28,30% para contingências comuns, 1,30% para contingências profissionais e 0,90% do mecanismo de equidade intergeneracional. Somados, são 30,50% sobre a base escolhida. A tabela completa tem 15 tramos; abaixo estão 3 exemplos, com a base mínima de cada um multiplicada por esse percentual:

Rendimento líquido mensal (tramo)	Base mínima (€/mês)	Cuota mínima, o valor mensal pago (€/mês)
Até € 670	653,59	199,35
De € 2.330 a € 2.760	1.356,21	413,64
Acima de € 6.000	1.928,10	588,07

A base máxima de cotização em 2026 é de € 5.101,20 por mês. Nela, o mesmo cálculo dá € 1.555,87. Como você escolhe a base dentro do tramo e a cuota muda com ela, o valor real costuma ficar acima do mínimo. O Guilherme cita, no vídeo, algo entre € 700 e € 800 por mês a partir do segundo ano, para quem fatura US$ 10.000 por mês. É uma estimativa dele, não um valor da tabela: peça a um gestor (o contador espanhol) a simulação do seu caso.

E no primeiro ano?

Existe a cuota reducida para quem começa a atividade. O Real Decreto-ley 13/2022 fixou a cuota em € 80 por mês entre 2023 e 2025 e determinou que, a partir de 2026, o valor será fixado pela Lei de Orçamentos de cada ano (BOE). O Guilherme conta que paga € 80 no primeiro ano. Não encontrei a cifra de 2026 na fonte oficial: confirme o valor vigente no site da Seguridad Social.

O que é o regime especial de 24% (Lei Beckham)?

É o regime do artigo 93 da lei do IRPF para trabalhadores, profissionais e empreendedores que se mudam para a Espanha. Quem o escolhe tributa pelas regras do imposto de não residentes, mas continua contribuinte do IRPF. A alíquota sobre os rendimentos do trabalho é de 24% até € 600.000 e de 47% sobre o que passar disso. O prazo é o ano da mudança de residência e os 5 anos seguintes, ou seja, 6 períodos (Ley 35/2006, art. 93).

Para entrar, a lei pede, entre outras condições, que você não tenha sido residente fiscal na Espanha nos 5 períodos anteriores e que o deslocamento aconteça por uma das causas previstas. O texto cita expressamente o teletrabalho: vale quando a atividade é prestada a distância, com meios informáticos, e menciona “trabalhadores por conta alheia” com o visto de teletrabalho internacional. Quem atua como autônomo, como o Guilherme, não aparece nesse trecho: a elegibilidade pode depender de outros enquadramentos e de regulamento. Por isso ele mesmo diz que é preciso contratar advogado ou contador para ver se se encaixa.

Três efeitos práticos do regime, segundo o artigo 93:

1. A tarifa fixa de 24% substitui a tabela progressiva do IRPF, que varia por região da Espanha.
2. O contribuinte fica sujeito ao Imposto sobre o Patrimônio por obrigação real, ou seja, sobre bens na Espanha.
3. Não dá para dividir o ano entre o regime especial e o regime geral: é um ou outro.

Quanto o Guilherme estima pagar na Espanha e no Brasil?

No vídeo, o Guilherme usa como exemplo um faturamento de US$ 10.000 por mês e compara quanto precisaria separar para impostos e custos (contador, Seguridad Social e imposto de renda). É uma simulação pessoal, sem revisão de contador, que não considera a reforma tributária brasileira em discussão. O vídeo não diz a moeda dos valores mensais, por isso a tabela destaca o percentual do faturamento, que não depende da moeda:

Cenário	Separado por mês, por 10 mil de faturamento (valor citado)	Percentual do faturamento
Barcelona	cerca de 2.600	26%
Madrid	cerca de 2.460	24,6%
Madrid, se o regime especial de 24% se aplicar (hipótese dele)	cerca de 2.025	20,25%
Brasil (PJ no Simples Nacional)	cerca de 1.350	13,5%

Ao longo de 3 anos, ele estima cerca de US$ 101 mil em impostos e custos em Barcelona, contra US$ 48,6 mil no Brasil: uma diferença de cerca de US$ 52 mil, que no vídeo ele converte em quase R$ 300 mil. Ele destaca que a conta na Espanha sobe a partir do segundo ano, porque a Seguridad Social deixa de ser a cuota reduzida.

Leia como ordem de grandeza e não como regra. As alíquotas de IRPF mudam por região, o resultado muda com despesas dedutíveis e o enquadramento brasileiro muda com atividade e faturamento. A comparação completa, com o que você ganha em troca, está em vale a pena morar na Europa ganhando em dólar.

Posso pagar imposto nos dois países ao mesmo tempo?

O risco existe quando os dois países consideram você residente. A convenção entre Brasil e Espanha, promulgada pelo Decreto nº 76.975/1976, foi feita para evitar isso. Segundo o texto publicado pela Receita Federal:

• Desempate de residência (artigo 4): se você é residente dos dois Estados, vale, nesta ordem, onde tem moradia permanente, depois onde está o centro de interesses vitais, depois onde permanece habitualmente e, por fim, a nacionalidade.
• Profissões independentes (artigo 14): o rendimento de uma atividade liberal é, em regra, tributável só no país de residência. A exceção é o pagamento vir de um estabelecimento permanente ou de uma sociedade residente no outro país.
• Eliminação da dupla tributação (artigo 23): o Brasil concede dedução do imposto pago na Espanha sobre rendimentos que a convenção permite tributar lá, limitada à parcela do imposto brasileiro sobre esses rendimentos.

O Guilherme fala em risco de pagar cerca de 70% somando os dois países. Não achei esse número em fonte oficial, então não o use como referência. O que a convenção deixa claro é que há regras para evitar a cobrança dupla, e que elas dependem de você declarar corretamente onde passou a residir.

O que fazer com a residência fiscal no Brasil?

Se você vai morar fora de vez, a Receita Federal pede dois passos. Primeiro, a Comunicação de Saída Definitiva do País (CSDP), feita a partir da data de saída e até o último dia de fevereiro do ano seguinte. Depois, a Declaração de Saída Definitiva (DSDP), entregue no ano seguinte ao da saída, no mesmo prazo da Declaração de Ajuste Anual. O imposto apurado nela é pago em cota única, até a data de entrega, e ela não dispensa declarações de anos anteriores que ainda estejam pendentes (Receita Federal).

A CSDP vem primeiro e é obrigatória para quem sai ou passa a ser não residente. Confira a regra e o prazo do seu ano de saída no site da Receita, porque ela atualiza essas páginas. Para entender como o Brasil tributa quem ainda mora aqui, leia imposto de renda sobre dinheiro recebido do exterior. E o desenho do contrato, que muda tudo na conta, está em trabalhar para empresa estrangeira morando no Brasil.

O que muda para designers que recebem em dólar?

Quase tudo no seu caso depende de como a empresa contrata você. Quem é contractor (prestador de serviço independente) emite invoice e cuida do próprio imposto. Quem é empregado de uma entidade local segue outras regras. Antes de aceitar uma proposta que envolva mudança de país, pergunte se a empresa contrata por EOR (Employer of Record, empresa que emprega você localmente em nome dela) ou diretamente, em que moeda paga e quem arca com as contribuições. Comece perguntando qual é o tipo de contrato. Compare propostas pelo valor líquido, não pelo bruto: o roteiro está em como negociar salário em dólar.

Outros guias sobre contratos e pagamentos estão na categoria Contratação e pagamentos.